תיקון 190 (יצירת קצבה מוכרת)

כמעט ולא עובר יום אחד בלי שאקבל שאלה לגבי תיקון 190

השאלה כמובן לא מתייחסת לסעיף עצמו בפקודת המס, אלא לנושא ההשקעה בקופת גמל לקצבה מוכרת על פי תיקון 190.

"תיקון 190" הפך לשם קוד עבור המוצר הזה.

אתייחס בקצרה לסעיף עצמו - התיקון נכנס לתוקף בשנת 2012 , ופתר את המצב הלא תקין ששרר עד אז בו הפקדה עצמאית לקופת גמל יצרה מצב של כפל מס (ההפקדה בוצעה מכספי הנטו , אך הקצבה שהתקבלה הייתה חייבת במס).

חוסכים המתקרבים לגיל פרישה גילו את היתרונות המובנים במוצר, והחלו להעביר כספים מתיקי ההשקעות הפרטיים לקופות הגמל שנפתחו.

גם המשווקים הפיננסים "רכבו" על הרעש שהתיקון יצר, אך נוצר פער בין המידע השיווקי לאמת המקצועית.

רוב הסיכויים שמה ששמעת על המוצר הזה הוא מידע שיווקי ולא מקצועי בעליל.

הרבה אנשים נועלים לעצמם את הכסף ללא מחשבה/ידע/הגיון.

כמעט כל יום אני נתקל באדם שמכרו לו את המוצר הזה והוא בכלל לא יודע שהוא פגע בעצמו.

להלן הנקודות החשובות לקבלת החלטה האם המוצר מתאים לך או לא.

אני מודע לכך שהמידע להלן עלול להיות קצת מורכב אבל זה המצב. פישטתי את זה בצורה הכי טובה שאני יכול:

למוצר יש 3 שימושים :

1. יצירת קצבה פטורה ממס - זאת הכוונה המקורית של המחוקק. המדינה מעוניינת לעודד חוסכים להגדיל את הקצבה שלהם מסיבות מובנות.

לשימוש כזה, ניתן להתחיל לחסוך בכל גיל , ולהתחיל למשוך קצבה החל מגיל 60. הקצבה כאמור תהיה פטורה מכל מס שהוא. אין עוד מוצר מקביל לכך.

2. העברת כספים בין דורית - הסעיפים הפנימיים של התיקון בפקודת המס , מייצרים מצב בו יש יתרון להעברת כספים בין דורית על ידי ההפקדה לקופת הגמל. במצב כזה , המוטב/יורש יכול "להיכנס לנעלי" החוסך, ולהמשיך את החיסכון כולל הטבת המס. יש מספר תנאים לפעולות הקשורות לגיל הפטירה של החוסך , וסטטוס היורש.

במקרה מוות – אם קרה לפני גיל 75 , היורשים זכאים לסכום בפטור מלא ממס. אם קרה אחרי גיל 75 – זכאים להוון את כל הסכום בתשלום מס רווח הון (15% מהרווח הנומינלי לתקופה של 3 חודשים אחרי הפטירה ולאחר מכן מס רגיל של 25% מהרווח הריאלי) או כמובן לקחת כקצבה מוכרת פטורה מכל מס.

3. היוון הכספים במס מופחת (לכאורה) - המחוקק נתן לחוסכים "נקודת יציאה" מסטטוס הקצבה לסטטוס הוני. הפעולה היא היוון הכספים על פי החקיקה.

על מנת לבצע היוון צריך לעמוד בשני תנאים מצטברים. החוסך צריך להיות לאחר גיל 60 ולקבל קצבה חודשית מחיסכון פנסיוני או מפנסיה תקציבית בגובה 4,525 ש"ח.

תיקון 190 מאפשר לחוסך שעבר את גיל 60 ומקבל קצבה העולה על, סכום הקצבה המזערי, 4,525 שקלים בשנת 2020 למשוך כספים שיופקדו לקופת הגמל במס רווח הון של 15% על הרווח הנומינלי וזאת במקום מס רווח הון של 25% על הרווח הריאלי.

ההיוון יכול להתבצע על כל הצבירה למעט "רובד א". מהו אותו רובד א? סכום של כ34 אלף שח אשר נצבע בצבע כסף שונה עבור כל הפקדה קלנדרית , היינו הפקדת כספים באותה שנת מס (לא משנה הסכום שהופקד או אם בוצעה הפקדה במספר מועדים באותה שנת מס).

שאר הכספים מוגדרים כרובד ב. רובד א הוא קצבה מזכה (חייבת במס הכנסה), ורובד ב הוא בעצם הקצבה המוכרת (אשר פטורה ממס).

אותו רובד א ימוסה בצורה שונה ויתווסף להכנסה החייבת במס.

רובד ב ישלם מס של 15 אחוז מהרווח הנומינלי

הזכאות לפטור בגין רובד א היא רק אם אתה לא זכאי להטבת מס על ההפקדה לקופת 190. איך אתה יודע אם אתה זכאי או לא? אם הפקדת את כל מה שאתה זכאי להפקיד ולקבל בגינו הטבת מס אז אתה לא זכאי להטבה על ההפקדה ולכן כן זכאי לפטור בזמן ההיוון. (כן כן אני יודע שזה מבלבל)

* הפתרון הקל (וגם ההמלצה שלי) , הוא פשוט להתייחס לרובד א כאל סכום שמוגדר כירושה ואז היורשים מקבלים את האופציה לקחת את הכסף כסכום חד פעמי בתשלום מס רווח הון רגיל , או להכנס לנעלי החוסך ולהמשיך עם הקצבה עד גיל פרישה.

המוצר עצמו מוגדר כקופת גמל רגילה לחלוטין , וניתן כמובן לחסוך בכל אפיק השקעה.

כל החברות מציעות את המוצר הזה.