המאמר מציג מידע מקצועי כללי כפי שפורסם לאורך השנים. חוקים, תקרות, שיעורי מס והוראות רגולטוריות עשויים להשתנות. לפני ביצוע פעולה יש לבדוק את הנתונים וההוראות התקפות למקרה האישי.
עומר בן צבי מתמחה בתכנון פרישה וקיבוע זכויות ובעל רישיון משווק פנסיוני. המאמר אינו מהווה ייעוץ אישי או הצגה של רישיון יועץ פנסיוני בלתי תלוי.
המונח "תיקון 190" משמש לעיתים כשם שיווקי להפקדת כספים פרטיים לקופת גמל. בפועל מדובר בכללים מיסויים ופנסיוניים שהשלכותיהם תלויות בסוג ההפקדה, במעמד החוסך, בגיל, בזכאות לקצבה ובאופן המשיכה. לכן אין לראות בהפקדה כזו מוצר שמתאים אוטומטית לכל פורש.
מהי קצבה מוכרת?
קצבה מוכרת היא קצבה שמקורה בתשלומים פטורים כהגדרתם בפקודת מס הכנסה, בהתאם לתנאים ולמסמכים הנדרשים. יש להבחין בינה לבין קצבה מזכה, שהפטור עליה נבחן בין היתר במסגרת קיבוע זכויות לפי סעיף 9א. הכרה בכספים כקצבה מוכרת אינה נוצרת רק מפני שהופקדו אחרי גיל מסוים; חשוב לבדוק את סיווג ההפקדות.
שלוש דרכים אפשריות להשתמש בכספים
- קבלת קצבה: בהתאם לתנאי המוצר, אפשר לבחון קבלת קצבה מכספים שסווגו כראוי, לרבות מיסוי קצבה מוכרת.
- משיכה הונית: בכפוף לתנאי הדין ולמבחני הזכאות הרלוונטיים, ייתכנו מסלולי היוון או משיכה עם אופן מיסוי ייחודי. אין להניח שניתן למשוך כל סכום בכל עת בשיעור מס קבוע.
- העברה למוטבים: יש לבחון את תנאי הקופה ואת כללי המס החלים בעת פטירה ומשיכת כספים בידי מוטבים, לרבות הבדלים בין מסלולי המימוש.
מה חשוב לבדוק לפני ההפקדה?
- האם הכספים יסווגו כתשלומים פטורים או שמא חלק מההפקדה יהיה במעמד מיסויי אחר?
- מהו חלק ההפקדה המכונה לעיתים "רובד ראשון", והאם נדרש טיפול נפרד לצורך משיכתו?
- מהן דרישות הגיל והקצבה המזערית במסלול המשיכה המסוים, והאם סכומי הסף עודכנו?
- מה המשמעות של מס על רווח נומינלי לעומת מס על רווח ריאלי, בהתאם לאינפלציה ולתשואת ההשקעה?
- מהם דמי הניהול, הנזילות, אפשרויות המוטבים והחלופות מחוץ לקופה?
למה אין כאן סכומי סף קבועים?
מאמרים ותיקים רבים ציטטו סכומי קצבה מזערית, תקרות הפקדה ורובד ראשון שהיו רלוונטיים לשנת פרסום מסוימת. פרטים כאלה עשויים להשתנות, והפעלת כלל ישן על משיכה חדשה עלולה ליצור טעות. לכן יש לבדוק את סכומי הסף וההוראות לשנת המשיכה ולסוג הכספים, ולא להסתמך על נתון היסטורי.
האם תיקון 190 מתאים לכם?
זו אינה שאלה של גיל בלבד. התאמת הפעולה תלויה בתזרים, בצורך בכסף נזיל, במס על רווחים, במבנה החסכונות, באופק ההשקעה ובתכנון הירושה. לעיתים החלופה הנכונה היא להימנע מהפקדה או לבחור אפיק אחר. נכון לערוך השוואה מספרית לפי הנתונים האישיים והדין התקף.
המידע כאן כללי ואינו המלצה להפקיד או למשוך כספים. לנושאים משלימים: תכנון פרישה וקיבוע זכויות.